Health Savings Account (HSA)

Sundhedspleje er en vigtig del af en personalegodtgørelsespakke, om end en dyr. Med stigningen i sundhedsomkostningerne er virksomhederne på udkig efter alternativer til de sædvanlige administrerede plejeplaner. En af de tilgængelige muligheder er en sundhedssparekonto (HSA).

Hvad er en HSA?

En HSA er en type forbrugerdrevet sundheds-konto. HSA'er er en type konto, der gør det muligt for enkeltpersoner at spare for kvalificerede lægeudgifter skattefrie. De blev modelleret efter Archer MSA'er, der blev indført, da præsident Bush indgik i Medicare Modernization Act i 2003.

HSA'er er åbne for alle, der er indskrevet i en kvalificeret høj deductibel sundhedsplan (HDHP). Konto midler er bidraget til kontoen skattefri. Penge i HSA er tilladt at akkumulere i kontoen og tjene renter. Når kontohaveren har en kvalificeret medicinsk udgift, ville den pågældende inddrage pengene skattefri for disse udgifter. Nogle typer af kvalificerede lægeudgifter omfatter fradragsberettigede, samforsikringsomkostninger og copays. Pengene forbliver i kontoen fra år til år og fortsætter bare med at rulle over.

HSA'er ejes af den enkelte, ikke af arbejdsgivere. Eventuelle penge, der indbetales til kontoen, hvad enten det er af arbejdsgiver eller medarbejder, er medarbejderens brug for deres kvalificerede lægeudgifter.

Hvem er berettiget til en HSA?

Arbejdsgivere, der ønsker at oprette en HSA for deres medarbejdere, skal også tilmelde deres medarbejdere i en HDHP.

At kvalificere sig til en HSA, medarbejdere

• Skal have dækning gennem en HDHP
• Har ikke dækning via nogen anden sygesikring
• Har ikke dækning gennem Medicare
• Kan ikke hævdes som afhængig af andres selvangivelse

Enhver kan kvalificere sig til en HSA uanset indkomst. Der er ingen indkomstminimum eller maksimum for at tilmelde sig en HSA.

Hvem er ikke berettiget til en HSA?

Medarbejdere, der har et af følgende, kan ikke tilmelde sig en HSA.

• Medicare
• Tricare
• Fleksibel forbrugskonto (FSA)
• Sundhedsrefusionskonto (HRA)

Der er nogle undtagelser. Medarbejdere kan have en HSA med en HRA eller FSA under visse betingelser.

• Hvis HRA og FSA kun anvendes til synet, tandpleje eller forebyggende pleje og ikke til medicinske fordele, er det fint at bruge enten sammen med en HSA.
• HRA'er og FSA'er kan kun bruges til medicinsk regnskab, efter at den mindste årlige fradragsberettigelse er opfyldt for HDHP.
• Et HRA, der er oprettet for at finansiere udgifter til sundhedsydelser efter pensionering, kan bruges sammen med en eksisterende HSA.
• Hvis en eksisterende HRA allerede er etableret, og en medarbejder er indforstået med at afstå fra sundhedsydelser refunderet i den periode, hvor der er et bidrag til deres HSA, kunne begge få lov til at eksistere på én gang.

Hvem kan bidrage til HSA?

HSA bidrag kan ske af arbejdsgiveren, medarbejderen eller gennem et fælles bidrag gennem begge parter. Et bidrag kan også ydes af en tredjepart på vegne af medarbejderen. Medarbejdere kan også foretage en engangsoverførsel fra deres IRA til deres HSA. Enhver, der er selvstændig, en partner eller en S-Corporation-andel, betragtes ikke som medarbejder i et selskab og kan ikke modtage et arbejdsgiverbidrag. De kan åbne en HSA, men det skulle være selvfinansieret.

Hvis en arbejdsgiver bidrager til HSA, kan de gøre det på et par måder:

• Bidrag kan ske gennem lønnedskæringer gennem en cafeteria-sektion 125-plan inden for skat.
• En arbejdsgiver kan automatisk foretage bidrag via en cafeteriaplan på vegne af medarbejderen.

Visse regler gælder dog. Hvis arbejdsgiveren yder bidraget eller en del af bidraget til HSA, er den pågældende del ikke skattepligtig for medarbejderen som indkomst eller løn. Derudover skal bidragene stoppe, når en person er indskrevet i enhver form for Medicare-plan.

Husk, at når penge er bidraget af en arbejdsgiver til en medarbejders konto, betragtes enhver penge som medarbejder, selvom de forlader virksomheden på frivilligt eller ufrivilligt grundlag. Den enkelte ejer kontoen og beslutter, hvordan pengene fordeles til lægeudgifter og investeres, mens de er ansat i virksomheden, og når den enkelte ikke længere arbejder for virksomheden.

Kan pengene i HSA bruges til noget andet?

Beløbet, der bidrager til HSA, skal bruges til kvalificerede udgifter i forbindelse med HDHP. Kvitteringer for udgifter skal opbevares på et sikkert sted. Hvis en medarbejder skal hæve HSA-penge, svarer det til straffen for at trække sig tilbage fra en IRA inden udløbet af fristen. Det tilbagekaldte beløb er genstand for indkomstskat plus en 10% straf. Sammenlign en FSA med en HSA.

HSA og HDHP-bidragsgrænser

Følgende beløb justeres for inflation hvert år.

HDHP minimumsafdragsret:

2019:

$ 1.100 (individuel dækning)

$ 2.700 (familie dækning)

HDHP årlig out-of-pocket (inklusive fradragsberettigede og sambetalte) må ikke overstige:

2019:

$ 6.750 (individuel dækning)

$ 13.500 (familie dækning)

HSA Maksimum Bidragsbeløb

2019:

$ 3.500 (individuel dækning)

$ 7.000 (familie dækning)

Catch-Up Bidrag (55 år eller ældre)

2019:

$1,000

Eventuelt bidrag til et HSA, der overstiger det maksimale bidragsniveau, skal trækkes tilbage, ellers er det underlagt punktafgift. Hvis HSA-beløbet for året ikke blev nået, er der ingen sanktioner. Alle bidrag er pro-rated for året baseret på hvor mange måneder medarbejderen er i planen.