Attorney-Client Privilege og Kovel Rule

Du har sikkert hørt sætningen på tv eller i filmene, selvom du heldigvis aldrig har fundet dig selv i vanskeligheder med at få en advokat til at forsvare dine rettigheder. "Attorney-Client Privilege", også undertiden kaldet "advokat-klient privilegium" er bestemmelsen i loven, der siger, at hvad du fortæller din advokat forbliver mellem dig og din advokat. Han kan ikke blive tvunget til at vidne om hvad du sagde. Han behøver ikke at give sine noter af samtalen i opdagelsesprocessen - den del af en retssag, der indebærer, at begge parter har en juridisk forpligtelse til at dele alle de oplysninger, der er relevante for sagen.

"Advokatkundens fortrolighed" er et afslag på denne bestemmelse.

Advokat-Client Privilege vs. Fortrolighed

Advokat-klient fortrolighed er ikke helt det samme som advokat-klient privilegium, selvom det er baseret på samme forudsætning. Fortrolighed refererer til en advokat lovmæssige forpligtelse til ikke at oplyse, hvad hans klient fortæller ham. At gøre det er en etisk overtrædelse og kunne føre til disciplinære sanktioner, medmindre klienten giver sin advokat sit "informerede samtykke" for at komme videre og tale. Klienten kan også frafalde sin ret til advokat-klient privilegium.

The Kovel Rule

Kovelregel er en udvidelse af de juridiske principper for advokat-klientens privilegium og fortrolighed. Ud over advokater udvider den sig også til andre faglige eksperter, der kan være involveret i en sag, såsom en revisor, der konsulteres af kunden eller indirekte gennem kundens advokat. Disse eksperter kan omfatte finansielle rådgivere eller finansielle planlæggere.

Reglen tager navn fra Louis Kovel, en IRS-agent, der senere sluttede sig til et advokatfirma, der specialiserede sig i skattesager. Han udlånte sin ekspertise inden for skatteregnskaber til sagsbehandling og klientrepræsentation. I 1961 blev Kovel dømt til fængsel for at nægte at besvare spørgsmål i retten om drøftelser, han havde med en klient. Han troede, at disse samtaler var beskyttet af princippet om advokat-klient privilegium, og en appel domstol blev enige med ham. Hans overbevisning blev væltet.

Udfordringer til reglen

På samme måde har IRS vundet flere nøglebeslutninger i de føderale domstole, hvilket begrænser omfanget af de beskyttelser, der ydes til kunder under Kovel Rule. Resultatet er, at kunderne bliver mindre ærlige i deres diskussioner med skatterådgivere, hvilket igen gør det vanskeligere for disse advokater, revisorer og andre fagfolk at give dem gode og præcise råd. En 2010-sag etablerede præcedens, som Kovel Rule gør ikke gælde for gebyrer, der involverer kriminelle aktiviteter som svig og skatteunddragelse.

Takeaway

Den nederste linie er, at en revisors rådgivning i en skattemæssig sag ikke automatisk beskyttes af principperne om fortrolighed og privilegium uanset Kovelregelens hensigt. Reglen kan have lidt beskyttelse eller i det mindste en sløring af linjen, hvis revisor er formelt forlovet skriftligt af advokaten. Men at sikre at kovelregelen opretholdes, kræver typisk meget mere detaljeret lovlig manøvrering.

Nogle stater er mere beskyttede af revisor-klientdiskussioner end den føderale regering, men husk på, at IRS historisk set har taget et hårdt og solidt standpunkt mod denne regel og sandsynligvis kan regnes med at udfordre det, især når der er alvorlige afgifter involveret.