Sådan fastlægger du almindelige nødvendige forretningsomkostninger

Internal Revenue Service (IRS) forklarer ikke fradragsberettigede forretningsomkostninger i lette vilkår. Det er dog stadig det bedste sted at finde omfattende skatteoplysninger. IRS skriver trods alt skattepligtige publikationer, opretter skatteformularer og håndhæver skattelove. Men IRS skriver med den antagelse, at folk læser deres information allerede har en grundlæggende forståelse af skattevilkår.

I tilfælde af almindelige og nødvendige forretningsomkostninger er IRS definitionerne lidt skumle.

Hvad er forretningsomkostninger?

Forretningsomkostninger er omkostninger forbundet med at drive en eksisterende virksomhed. Omkostningerne ved at starte en virksomhed fratrækkes som "kapitalkostnader." Mange forretningsomkostninger er fradragsberettigede, hvis du driver din virksomhed til en fortjeneste.

Forretningsomkostninger omfatter ikke kapitalkostnader, personlige udgifter eller udgifter til beregning af omkostningerne ved solgte varer. Disse udgifter er opført særskilt på dine skatter.

Udgifter til erhvervsmæssig brug af dit hjem er delte omkostninger (dvs. forsikring, realkreditlån eller leje, og brugsregninger), fordi omkostningerne gavner både virksomheden og boligen. Disse omkostninger betragtes som forretningsomkostninger, men er opført særskilt fra andre forretningsomkostninger, på IRS Schema C (Formular 1040): Fortjeneste eller tab fra erhvervslivet.

Ved definition skal forretningsomkostninger være almindelige og Nødvendig'

At være fradragsberettiget som en forretningsomkostning, skal udgiften være begge almindeligt og nødvendigt. Ordinære og nødvendige udgifter, som defineret nedenfor, skal også være "rimelige", eller IRS kan udelukke udgifterne:

• Almindelige udgifter: Udgifter, der almindeligvis anvendes og accepteres af generelle industristandarder. Dette betyder udgifter, der er typiske i din handel eller forretning, der er nødvendige for at drive din virksomhed. Ordinære udgifter skal også være nødvendige for at fratrække dem fra din virksomhedsafgift.
• Nødvendige udgifter: Udgifter, der er nyttige og hensigtsmæssige i at drive din handel eller forretning. Nødvendige udgifter er ikke fradragsberettigede, medmindre de også er almindelige udgifter.

Et eksempel på en rimelig almindelig og nødvendig forretningsomkostning er omkostninger i forbindelse med udsendelse af nyhedsbreve, feriekort eller anden salgsfremmende litteratur, der distribueres for at fremme kunderelationer eller generere ny forretning.

Et eksempel på en urimelig forretningsomkostning er at betale et stort beløb til designer gardiner til dit hjemmekontor. Denne udgift ville ikke blive betragtet som almindelig eller nødvendig.

Sådan bestemmes det, om en forretningsomkostning er almindelig og nødvendig

Hvis du ikke er sikker på, om en udgift er almindelig og nødvendig, spørg to spørgsmål:

1. Omkostningen vedrører direkte driften? Hvis udgifterne er til personlig fordel blot for at gøre dit arbejde lettere eller mere behageligt (dvs. du kører meget, så du køber en sædepude til din bil), er det ikke fradragsberettiget.
2. Kan udgiften fratrækkes under "solgte omkostninger" eller "kapitalkostnader?" I så fald kan du ikke fratrække varen som en "almindelig og nødvendig" forretningsomkostning.

Det er vigtigt at spare kvitteringer for hver pris, du trækker på dine skatter, herunder pant, leje, forsikring, brugsregninger og obligatoriske boligejerens tilknytningsgebyrer. (Bemærk, at valgfrie afgifter, som f.eks. Klub- eller poolmedlemmer, ikke er fradragsberettigede, fordi de ikke er obligatoriske at leve og arbejde i hjemmet.)

Audit Alert Bemærk: Hjem-baserede virksomheder, der rapporterer udgifter til erhvervsmæssig brug af et hjem, er mere tilbøjelige til at blive revideret af IRS end andre lignende virksomheder.

_{Kilde: Institut for statskassen; Internal Revenue Service. "Forretningsudgifter." 5. april 2008}